定义与特征

1.什么是全面数字化的電(diàn)子发票？

答(dá)：全面数字化的電(diàn)子发票是与纸质发票具有(yǒu)同等法律效力的全新(xīn)发票，不以纸质形式存在、不用(yòng)介质支撑、无须申请领用(yòng)、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化，将多(duō)个票种集成归并為(wèi)電(diàn)子发票单一票种，数電(diàn)票实行全國(guó)统一赋码、自动流转交付。

2.数電(diàn)票与现有(yǒu)的发票样式有(yǒu)什么區(qū)别？

答(dá)：数電(diàn)票样式与现有(yǒu)发票样式區(qū)别在于：一是数電(diàn)票票样将原有(yǒu)发票代码+发票号码变為(wèi)20位发票号码；取消了校验码、收款人、复核人、销售方（章）；发票密码區(qū)不再展示发票密文(wén)。二是数電(diàn)票特定业務(wù)会影响发票展示内容，不同的特定业務(wù)展示的发票票面内容不同。三是数電(diàn)票将原备注栏中手工填列、无法采集的内容，设置為(wèi)固定可(kě)采集、可(kě)使用(yòng)的数据项，并展示于票面上。

3.使用(yòng)数電(diàn)票有(yǒu)什么优点？

答(dá)：（1）领票流程更简化

开业开票“无缝衔接”。数電(diàn)票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取税控专用(yòng)设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分(fēn)配唯一的发票号码；通过“授信制”自动為(wèi)纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新(xīn)办纳税人可(kě)实现“开业即可(kě)开票”。

（2）开票用(yòng)票更便捷

一是发票开具渠道更多(duō)元。電(diàn)子发票服務(wù)平台全部功能(néng)上線(xiàn)后，纳税人不仅可(kě)以通过電(diàn)脑网页端开具数電(diàn)票，还可(kě)以通过客户端、移动端手机App随时随地开具数電(diàn)票。

二是“一站式”服務(wù)更便捷。纳税人登录電(diàn)子发票服務(wù)平台后，可(kě)进行发票开具、交付、查验以及勾选等系列操作，享受“一站式”服務(wù)，无需再登录多(duō)个平台完成相关操作。

三是发票数据应用(yòng)更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，為(wèi)实现“一表集成”式税费申报预填服務(wù)奠定数据基础。

四是满足个性业務(wù)需求。数電(diàn)票破除特定格式要求，增加了XML的数据電(diàn)文(wén)格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用(yòng)成本，提升纳税人用(yòng)票的便利度和获得感。数電(diàn)票样式根据不同业務(wù)进行差异化展示，為(wèi)纳税人提供更优质的个性化服務(wù)。

五是纳税服務(wù)渠道更畅通。電(diàn)子发票服務(wù)平台提供征纳互动相关功能(néng)，如增加智能(néng)咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业務(wù)处理(lǐ)过程中存在的问题并进行智能(néng)答(dá)疑；增设异议提交功能(néng)，纳税人对开具金额总额度有(yǒu)异议时，可(kě)以通过平台向税務(wù)机关提出。

（3）入账归档一體(tǐ)化

通过制发電(diàn)子发票数据规范、出台電(diàn)子发票國(guó)家标准，实现数電(diàn)票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财務(wù)管理(lǐ)信息化。

4.数電(diàn)票和使用(yòng)税控设备开具的電(diàn)子发票主要區(qū)别是什么？

答(dá)：一是开票前置环节不同。开票前，纸電(diàn)票需进行票种核定申请，需申领税控设备，需向主管税務(wù)机关领用(yòng)纸電(diàn)票的号码段。数電(diàn)票相较纸電(diàn)票，无需进行票种核定，无需进行税控设备申领，无需进行发票领用(yòng)。

二是发票开票限制不同。纸電(diàn)票发票数量和票面限额管理(lǐ)同纸质发票一样，只能(néng)在给定的份数和限额内开具发票。纳税人需要依申请才能(néng)对发票增版增量。数電(diàn)票采用(yòng)“授信制”，纳税人可(kě)在给定的总额度内开具任意额度与任意份数的发票。

三是票面展示内容不同。数電(diàn)票票面更加简洁，数電(diàn)票删除了纸電(diàn)票票面上的地址栏、银行账户账号栏、发票代码、开票人及密文(wén)區(qū)，購(gòu)买方和销售方信息并列展示，更加直观；纸電(diàn)票与数電(diàn)票发票号码位数不同，数電(diàn)票号码為(wèi)20位，含年度、行政區(qū)划代码、开具渠道、顺序编码等信息，纸電(diàn)票发票号码為(wèi)8位，按年度、分(fēn)批次编制。纸電(diàn)票项目有(yǒu)8行的限制，数電(diàn)票取消了该限制，因而废除了纸電(diàn)票清单开票模式。

四是发票开具平台不同。纸電(diàn)票在公共服務(wù)平台上开具，可(kě)以离線(xiàn)开票。数電(diàn)票在電(diàn)子发票服務(wù)平台上开具，仅允许纳税人在線(xiàn)开票。

五是发票种类构成不同。纸電(diàn)票仅包括增值税電(diàn)子普通发票和增值税電(diàn)子专用(yòng)发票。通过标签化要素化，数電(diàn)票设计了显性标签和特定要素，将“7+10”种制式发票统一為(wèi)電(diàn)子发票，其不仅涵盖了增值税发票，也囊括了机动車(chē)发票、二手車(chē)发票、航空运输客票電(diàn)子行程单、铁路電(diàn)子客票、医疗发票等普通发票，其内涵与外延较之纸電(diàn)票更加丰富。

六是发票交付手段不同。纸電(diàn)票开具后，开票方需将发票電(diàn)子数据版式文(wén)件（OFD等）通过邮件、短信等方式人工交付给受票方。数電(diàn)票开具后，发票電(diàn)子数据文(wén)件自动发送至开票方和受票方的税務(wù)数字账户，并可(kě)对各类发票数据进行自动归集。

七是版式文(wén)件格式不同。纸電(diàn)票電(diàn)子数据版式文(wén)件格式為(wèi)OFD等格式。数電(diàn)票電(diàn)子数据文(wén)件增加了國(guó)际通行的XML纯数据電(diàn)文(wén)格式，同时保留了OFD、PDF等格式。

5.数電(diàn)票的票面信息包括哪些？

答(dá)：数電(diàn)票的票面信息包括基本内容和特定内容。

為(wèi)了符合纳税人开具发票的习惯，数電(diàn)票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：动态二维码、发票号码、开票日期、購(gòu)买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小(xiǎo)写）、备注、开票人。

為(wèi)了满足从事特定行业、经营特殊商(shāng)品服務(wù)及特定应用(yòng)场景业務(wù)的纳税人开具发票的个性化需求，税務(wù)机关根据现行发票开具的有(yǒu)关规定和特定业務(wù)的开票场景，在数電(diàn)票中设计了相应的特定内容。特定业務(wù)包括但不限于稀土、卷烟、建筑服務(wù)、旅客运输服務(wù)、货物(wù)运输服務(wù)、不动产销售、不动产经营租赁、农产品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車(chē)船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具数電(diàn)票时，可(kě)以按照实际业務(wù)开展情况，选择特定业務(wù)，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便于纳税人使用(yòng)。特定业務(wù)的数電(diàn)票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业務(wù)类型的字样。

電(diàn)子发票服務(wù)平台

6.试点纳税人需要用(yòng)什么开票软件开具数電(diàn)票？

答(dá)：可(kě)直接使用(yòng)電(diàn)子发票服務(wù)平台免费开具数電(diàn)票，无需使用(yòng)其他(tā)特定开票软件。

7.试点纳税人可(kě)以通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具哪些种类的发票？

答(dá)：電(diàn)子发票服務(wù)平台支持开具数電(diàn)票、纸质专票和纸质普票。试点纳税人通过实名验证后，无需使用(yòng)税控专用(yòng)设备即可(kě)通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具数電(diàn)票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。其中，数電(diàn)票无需进行发票票种核定和发票领用(yòng)。

试点纳税人中，電(diàn)子发票服務(wù)平台升级至1.5版后新(xīn)设立登记且未使用(yòng)增值税发票管理(lǐ)系统开具纸质专票和纸质普票的，如需开具纸质专票和纸质普票，应当通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具，纸质专票和纸质普票的票种核定、发票领用(yòng)、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理(lǐ)；试点纳税人中，電(diàn)子发票服務(wù)平台升级至1.5版前设立登记或已使用(yòng)增值税发票管理(lǐ)系统开具纸质专票和纸质普票的，如需开具纸质专票和纸质普票，可(kě)以通过增值税发票管理(lǐ)系统开具。

试点纳税人可(kě)以通过增值税发票管理(lǐ)系统开具机动車(chē)销售统一发票、二手車(chē)销售统一发票、增值税普通发票（卷票）、增值税電(diàn)子专用(yòng)发票和增值税電(diàn)子普通发票和收费公路通行费增值税電(diàn)子普通发票。

开具金额总额度和剩余可(kě)用(yòng)额度

8.试点纳税人通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具发票，开票份数、开票金额限制与以前相比有(yǒu)什么不同？

答(dá)：通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具的数電(diàn)票，在开具金额总额度内，没有(yǒu)发票开具份数和单张开票限额限制。

通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具的纸质发票，最高开票限额和每月最高领用(yòng)数量仍按照现行有(yǒu)关规定办理(lǐ)。

9.试点纳税人发票开具金额额度如何确定？

答(dá)：发票开具金额额度包括三类：开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可(kě)用(yòng)额度。

开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，包括试点纳税人可(kě)通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具的数電(diàn)票、增值税纸质专用(yòng)发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的上限总金额以及可(kě)通过增值税发票管理(lǐ)系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷式，以下简称“卷式发票”）、增值税電(diàn)子专用(yòng)发票和增值税電(diàn)子普通发票的上限总金额。

初始开具金额总额度，是指试点纳税人首次使用(yòng)数電(diàn)票时，電(diàn)子发票服務(wù)平台赋予该纳税人的当月发票可(kě)开具金额上限额度。

剩余可(kě)用(yòng)额度，是指在一个自然月内，试点纳税人开具金额总额度扣除已使用(yòng)额度。其中，已使用(yòng)额度包括试点纳税人通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理(lǐ)系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税電(diàn)子专用(yòng)发票和增值税電(diàn)子普通发票的领用(yòng)份数和单张发票最高开票限额之积（存在多(duō)种不同版式的发票应分(fēn)别计算并求和，下同）。

10.试点纳税人开具不同种类的发票是否共用(yòng)同一个开具金额总额度？

答(dá)：是。试点纳税人通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具的数電(diàn)票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理(lǐ)系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税電(diàn)子专用(yòng)发票和增值税電(diàn)子普通发票，共用(yòng)同一个开具金额总额度。

但是授信总额度扣除方式与环节不同。通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具的发票，在发票开具时扣除，扣除的是已实际开具发票的金额；通过税控系统开具的发票，在发票领用(yòng)时扣除，扣除的是发票领用(yòng)的单张最高开票限额与发票领用(yòng)份数之积。

11.试点纳税人发票开具金额总额度如何调整？有(yǒu)哪些调整方式？

答(dá)：调整开具金额总额度有(yǒu)三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

（一）定期调整

定期调整是指電(diàn)子发票服務(wù)平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

（二）临时调整

临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，電(diàn)子发票服務(wù)平台当月自动為(wèi)其临时增加一次开具金额总额度。

（三）人工调整

人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税務(wù)机关依法依规审核未发现异常的，应為(wèi)纳税人调整开具金额总额度。

发票开具

12.试点纳税人开具数電(diàn)票流程是什么？

答(dá)：试点纳税人登录電(diàn)子发票服務(wù)平台后，通过开票业務(wù)模块，选择不同的发票类型，录入开具内容，電(diàn)子发票服務(wù)平台校验通过后，自动赋予发票号码并按不同业務(wù)类型生成相应的数電(diàn)票。

13.我公司是试点纳税人，在开具数電(diàn)票前，还需要办理(lǐ)哪些业務(wù)？

答(dá)：不需要。试点纳税人通过实名验证后，无需使用(yòng)税控专用(yòng)设备，无需办理(lǐ)数電(diàn)票票种核定，无需领用(yòng)数電(diàn)票，使用(yòng)電(diàn)子发票服務(wù)平台即可(kě)开票。

14.電(diàn)子发票服務(wù)平台提供哪几种发票开具模式？

答(dá)：電(diàn)子发票服務(wù)平台对发票的开具提供页面输入和扫描二维码两种模式。试点纳税人选择页面输入模式进行开票，即进入页面输入内容完成发票开具；试点纳税人选择扫描二维码模式进行开票，可(kě)通过扫描二维码的方式完成发票相关信息预采集。

15.试点纳税人在電(diàn)子发票服務(wù)平台可(kě)以维护哪些项目信息？

答(dá)：试点纳税人可(kě)以使用(yòng)電(diàn)子发票服務(wù)平台中的“基础信息维护”模块，对项目（商(shāng)品或服務(wù)）名称、规格型号、单位、单价、商(shāng)品和服務(wù)税收分(fēn)类编码及税率/征收率等信息进行维护。项目信息维护后，试点纳税人可(kě)在开票时直接选择已经维护的信息，减少开票时间。

16.试点纳税人在電(diàn)子发票服務(wù)平台开具发票过程中可(kě)以暂存发票信息吗？

答(dá)：可(kě)以。電(diàn)子发票服務(wù)平台提供发票草(cǎo)稿功能(néng)，试点纳税人在开具发票过程中，如需暂时保存发票信息可(kě)以选择保存草(cǎo)稿。

17.试点纳税人销售商(shāng)品开具数電(diàn)票，如果商(shāng)品种类较多(duō)是否需要开具销货清单？

答(dá)：数電(diàn)票的载體(tǐ)為(wèi)電(diàn)子文(wén)件，无最大开票行数限制，交易项目明细能(néng)够在数電(diàn)票中全部展示，无需开具销货清单。

18.试点纳税人通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具发票时，是否每次都需要手动录入发票的全部票面信息？

答(dá)：试点纳税人可(kě)以通过電(diàn)子发票服務(wù)平台的“基础信息维护”模块来维护项目以及客户的基础信息。完成维护后即可(kě)在开具发票时直接选择对应的项目完成发票信息预填，无需手动录入。

19.试点纳税人想要对之前开具的发票进行复制开票，如何处理(lǐ)？

答(dá)：電(diàn)子发票服務(wù)平台提供复制开票功能(néng)，可(kě)复制上一张发票信息，减少重复录入。在【蓝字发票开具】二级首页【复制开票】功能(néng)中，支持对“近24小(xiǎo)时”开具发票及全量发票明细信息进行查询、复制开票。

20.试点纳税人想要对大量不同購(gòu)买方开票需求批量开票，如何处理(lǐ)？

答(dá)：在【蓝字发票开具】二级首页【批量开具】进行批量开票需求。步骤如下：

①下载模板。電(diàn)子发票服務(wù)平台提供通用(yòng)发票要素信息导入模板和特殊标签发票要素信息导入模板；若纳税人根据税務(wù)局接口规范格式改造自身软件的，可(kě)使用(yòng)其自身软件生成导入模板，该模板可(kě)由電(diàn)子发票服務(wù)平台识别、导入。

②上传文(wén)件。开票方下载后根据模板要求将所需开具的发票补充完整，确认无误后，选择需要上传模板类型（電(diàn)子发票服務(wù)平台通用(yòng)模板和特殊模板，或纳税人自身软件模板），导入已制作完成的模板。

③确认开票。批量导入完成后，系统逐行展示已上传的待开票数据，双击可(kě)生成单张发票开具界面。开票方确认后可(kě)批量开具所选的发票。

开具红字全面数字化的電(diàn)子发票

21.什么情况下可(kě)以开具红字数電(diàn)票？

答(dá)：一般情况下，试点纳税人发生销货退回、开票有(yǒu)误、服務(wù)中止、销售折让等情形，可(kě)以按规定开具红字数電(diàn)票。但以下几种情况下不允许开具红字数電(diàn)票：

（1）蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；

（2）蓝字发票增值税用(yòng)途為(wèi)“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；

（3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”為(wèi)“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；（4）发起红冲时，如对方纳税人為(wèi)“非正常”、“注销”等状态、无法登录系统进行相关操作时，不允许发起红冲。

22.试点纳税人如何通过電(diàn)子发票服務(wù)平台发起红冲？

答(dá)：试点纳税人可(kě)登陆電(diàn)子税務(wù)局，依次选择进入【开票业務(wù)】—【红字发票开具】—【红字发票确认信息录入】，也可(kě)以通过【税務(wù)数字账户】—【红字信息确认单】—【红字发票确认信息录入】，选择对应蓝字发票发起红冲。

23. 发起红冲时，应如何选择红字发票票种？

答(dá)：各票种之间的红冲规则為(wèi)“新(xīn)冲旧、電(diàn)冲纸”，具體(tǐ)如下：

（1）数電(diàn)票可(kě)以对数電(diàn)票、数電(diàn)纸票（電(diàn)子发票服務(wù)平台开具的纸票）、税控发票进行红冲；

（2）数電(diàn)纸票可(kě)以对数電(diàn)纸票、税控发票进行红冲，不允许对数電(diàn)票进行红冲；

（3）税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对数電(diàn)票、数電(diàn)纸票进行红冲。

24. 如何对蓝字数電(diàn)票开具红字发票？

答(dá)：受票方未进行用(yòng)途确认时，由开票方通过電(diàn)子发票服務(wù)平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字数電(diàn)票，无需受票方确认；

受票方已进行用(yòng)途确认时，可(kě)由購(gòu)销双方任意一方在電(diàn)子发票服務(wù)平台（当受票方為(wèi)非试点纳税人时，在增值税发票综合服務(wù)平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分(fēn)开具红字数電(diàn)票。受票方已将发票用(yòng)于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作為(wèi)记账凭证。

25. 如何对蓝字税控发票开具红字发票？

答(dá)：当开票方纳税人仍使用(yòng)增值税发票管理(lǐ)系统开具发票时，应按原税控红冲流程开具红字税控发票；

当开票方纳税人已不再使用(yòng)增值税发票管理(lǐ)系统、仅使用(yòng)電(diàn)子发票服務(wù)平台开具发票时，可(kě)参照蓝字数電(diàn)票红冲流程发起《红字信息确认单》并开具红字数電(diàn)票。

26. 通过電(diàn)子发票服務(wù)平台发起红冲时，冲红原因如何选择？

答(dá)：冲红原因应由纳税人根据业務(wù)实际确定。需要注意的是，如原蓝字发票商(shāng)品服務(wù)编码仅為(wèi)货物(wù)或劳務(wù)时，红冲原因不允许选择“服務(wù)中止”；商(shāng)品服務(wù)编码仅為(wèi)服務(wù)时，红冲原因不允许选择“销货退回”。

27. 试点纳税人已填开红字信息表但还未开具红字发票，是否可(kě)以在電(diàn)子发票服務(wù)平台中直接开具？

答(dá)：不可(kě)以。红字信息表和红字确认单未实现互相转换，对校验通过的红字信息表仍需通过增值税发票管理(lǐ)系统开具红字发票。

28. 试点纳税人发起红字发票开具流程后，对方的确认是否有(yǒu)时限要求？

答(dá)：有(yǒu)。发起冲红流程后，开票方或受票方需在72小(xiǎo)时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废，需开具红字发票的，应重新(xīn)发起流程。

29. 试点纳税人对开具的数電(diàn)票进行红冲后开票方当月的可(kě)用(yòng)授信额度会增加吗？

答(dá)：试点纳税人开具数電(diàn)票后，当月开具红字数電(diàn)票的，電(diàn)子发票服務(wù)平台同步增加其可(kě)用(yòng)授信额度。

跨月开具红字数電(diàn)票或开具红字数電(diàn)票无法对应数電(diàn)票的，電(diàn)子发票服務(wù)平台不增加其当月可(kě)用(yòng)授信额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可(kě)用(yòng)授信额度。

30. 试点纳税人通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票？

答(dá)：试点纳税人通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具的数電(diàn)票被红冲时，无需追回被红冲的数電(diàn)票及其纸质打印件；通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具的纸质发票被红冲时，需要追回被红冲的纸质发票。

身份管理(lǐ)

31.试点纳税人如何建立、变更、解除与办税人员的关联关系？

答(dá)：试点纳税人可(kě)通过電(diàn)子税務(wù)局或办税服務(wù)厅建立、变更、解除与办税人员的关联关系。

试点纳税人通过電(diàn)子税務(wù)局新(xīn)增办税人员或对已有(yǒu)办税人员进行变更的，应对办税人员进行岗位权限授权或调整。系统将自动通过電(diàn)子税務(wù)局及移动端向该办税人员推送待确认的授权信息。办税人员在完成个人身份信息采集核验，以及对推送的授权信息进行确认后，关联关系即建立，系统自动记录关联关系。纳税人通过電(diàn)子税務(wù)局解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。

试点纳税人在办税服務(wù)厅申请新(xīn)增或变更办税人员信息时，税務(wù)机关在核心征管系统完成办税人员信息录入或变更，通过实名办税系统验证办税人员实名信息后，由办税人员登录電(diàn)子税務(wù)局确认相关信息。信息确认后，系统自动记录关联关系。纳税人在办税服務(wù)厅解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。

涉税专业服務(wù)机构建立、变更、解除本机构办税人员关联关系的，适用(yòng)以上方式。

32.试点纳税人完成注销后，企业授权人、被授权人的身份认证信息及操作权限是否需要在電(diàn)子发票服務(wù)平台中手动撤销？

答(dá)：不需要。平台设置自动标记失效状态功能(néng)。企业完成注销后，電(diàn)子发票服務(wù)平台自动同步企业状态信息，自动标记企业授权人、被授权人的身份认证信息及操作权限為(wèi)失效状态。

電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户

33.什么是電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户？

答(dá)：電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户是面向试点纳税人缴费人，归集各类涉税涉费数据，集查询、用(yòng)票、业務(wù)申请于一體(tǐ)的应用(yòng)。通过对全量发票数据的归集，為(wèi)试点纳税人提供发票用(yòng)途勾选确认服務(wù)、发票交付、发票查询统计，并為(wèi)纳税人下载及打印数電(diàn)票提供支持，同时满足试点纳税人发票查验、发票入账标识、税務(wù)事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请等需求。

34.電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户能(néng)為(wèi)试点纳税人提供哪些便捷？

答(dá)：電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户便利纳税人对发票数据进行增值应用(yòng)，通过对纳税人的发票数据分(fēn)析管理(lǐ)，向纳税人提供个性化信息推送服務(wù)，增进其获得感和满意度，促进市场交易便捷便利。

35.電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户的功能(néng)包括哪些？

答(dá)：電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户為(wèi)试点纳税人提供发票归集、用(yòng)途确认、查询、下载、打印等服務(wù)。试点纳税人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税務(wù)数字账户，从根本上解决纳税人纸质发票管理(lǐ)中出现的丢失、破损及電(diàn)子发票难以归集等问题；并支持纳税人对全量发票进行用(yòng)途确认、查询，对数電(diàn)票还可(kě)进行下载、打印，同时满足纳税人对已入账发票进行标识、税務(wù)事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请、操作海关缴款书业務(wù)等需求，為(wèi)纳税人提供高效便捷的发票服務(wù)。

36.试点纳税人开出的数電(diàn)票如何交付给对方？

答(dá)：電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户可(kě)以為(wèi)纳税人提供发票自动交付和自行交付两种方式。数字账户自动交付是指销售方成功开具发票后，系统默认将電(diàn)子发票文(wén)件及数据自动交付至購(gòu)买方（包括经办人）税務(wù)数字账户，如果購(gòu)买方為(wèi)未录入组织机构代码的党政机关及事业性单位，或購(gòu)买方（包括经办人）為(wèi)未录入身份证件号的自然人，系统无法自动交付，销售方可(kě)使用(yòng)自行交付方式；自行交付方式是指纳税人通过電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户查询发票后自行选择電(diàn)子邮件、二维码、電(diàn)子文(wén)件导出等方式交付数電(diàn)票。

電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户的查询功能(néng)

37.電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户的发票查询模块都有(yǒu)哪些功能(néng)？

答(dá)：電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户的发票查询包括全量发票查询、发票领用(yòng)及开票数据查询、进项税额转出情况查询、未到勾选日期发票查询、出口转内销发票查询、汇总纳税总机构汇总分(fēn)支机构开票数据。纳税人可(kě)根据实际需要选择相应的查询项进行查询。

38.试点纳税人如何通过電(diàn)子发票服務(wù)平台对开具、取得的发票信息进行查询？

答(dá)：试点纳税人登录電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户后，可(kě)通过“全量发票查询”模块查询其开具和取得的发票。

39.发票领用(yòng)及开票数据查询可(kě)以查询什么内容？

答(dá)：電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户提供发票领用(yòng)及开票数据查询功能(néng)，主要可(kě)以用(yòng)于查询发票领用(yòng)存状态、发票期初库存份数、購(gòu)进发票份数、退回发票份数情况；正数发票份数、正数废票份数、空白废票份数、负数发票份数、负票废票份数、期末库存份数（领用(yòng)、库存份数主要涉及纸质发票）。

電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户的发票查验功能(néng)

40.全面数字化的電(diàn)子发票的查验渠道有(yǒu)哪些？

答(dá)：单位和个人通过全國(guó)增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验；试点纳税人可(kě)以通过電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户发票查验模块对数電(diàn)票信息进行查验。

41.電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户发票查验方式有(yǒu)哪些？

答(dá)：電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户提供两种发票查验方式，一是单张发票查验（手工单张录入，单张文(wén)件导入）；二是批量发票查验（下载模板录入信息导入查验）。

42.全國(guó)增值税发票查验平台如何查验全面数字化的電(diàn)子发票？

答(dá)：纳税人可(kě)通过全國(guó)增值税发票查验平台，对数電(diàn)票进行查验。全國(guó)增值税查验平台仅支持单张发票查验模式，包括手工查验及扫描查验等方式。

電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户的发票勾选确认功能(néng)

43.電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户“抵扣类勾选业務(wù)”模块包括哪些功能(néng)？

答(dá)：“抵扣类勾选业務(wù)”模块包括抵扣勾选、农产品加计扣除勾选、不抵扣勾选、变更税款所属期等功能(néng)。

44.電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户“抵扣类勾选业務(wù)”模块中增值税扣税凭证不得进行用(yòng)途勾选的有(yǒu)哪些？

答(dá)：下列增值税扣税凭证不得进行用(yòng)途勾选：

（1）异常增值税扣税凭证；

（2）已作废的发票；

（3）之前所属期已确认用(yòng)于其他(tā)用(yòng)途的发票；

（4）已用(yòng)于冬奥会退税的发票；

（5）已全额冲红的发票；

（6）其他(tā)。

45.電(diàn)子发票服務(wù)平台开具的发票被部分(fēn)红冲后，是否可(kě)以在電(diàn)子发票服務(wù)平台进行抵扣勾选？

答(dá)：可(kě)以，可(kě)勾选抵扣的税额為(wèi)原发票票面税额与所红冲的发票税额之差。

46.在電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户中进行发票抵扣勾选确认后，未进行增值税纳税申报，可(kě)否撤销？

答(dá)：可(kě)以。若试点纳税人需对“已勾选（抵扣）”发票的状态进行调整，只需选中“已勾选（抵扣）”的发票，点击“撤销勾选”即可(kě)。

47.发票用(yòng)途确认后需要注意什么？

答(dá)：一是试点纳税人进行发票用(yòng)途确认后，将锁定当期勾选操作，如需继续勾选，可(kě)通过用(yòng)途确认撤销后再继续勾选。二是发票為(wèi)异常增值税扣税凭证的，无法进行用(yòng)途确认。

48.纳税人开具或取得全面数字化的電(diàn)子发票后，如何填写增值税申报表？

答(dá)：（1）试点一般纳税人开具的带有(yǒu)“增值税专用(yòng)发票”字样的数電(diàn)票的金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至2列“开具增值税专用(yòng)发票”栏次中；开具的带有(yǒu)“普通发票”字样的数電(diàn)票的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第3至4列“开具其他(tā)发票”栏次中。

一般纳税人勾选用(yòng)于本期抵扣的带有(yǒu)“增值税专用(yòng)发票”字样的数電(diàn)票的份数、金额及税额，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”或第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣” 。

一般纳税人已将数電(diàn)票用(yòng)于增值税申报抵扣的，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用(yòng)发票信息表注明的进项税额”。

（2）试点小(xiǎo)规模纳税人开具的带有(yǒu)“增值税专用(yòng)发票”字样的数電(diàn)票的金额应填入《增值税及附加税费申报表（小(xiǎo)规模纳税人适用(yòng)）》第2栏“增值税专用(yòng)发票不含税销售额”、第5栏“增值税专用(yòng)发票不含税销售额”；开具的“普通发票”字样的数電(diàn)票的金额应填列在《增值税及附加税费申报表（小(xiǎo)规模纳税人适用(yòng)）》第3栏、第6栏、第8栏“其他(tā)增值税发票不含税销售额”。

发票入账

49.電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户是否提供发票入账标识功能(néng)？

答(dá)：试点纳税人可(kě)以通过“发票入账标识”模块，对取得的2017年1月1日之后开具的发票进行入账标识操作，帮助纳税人降低重复入账的风险，便利会计核算管理(lǐ)。

電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户目前支持单张、批量、清单导入等入账标识方式，其中清单入账需要下载模板，并按照模板格式录入相关发票信息后导入进行入账标识操作。后续会加入接口方式和数据直连的方式与财務(wù)系统对接入账。

50.哪些发票可(kě)以使用(yòng)发票入账标识服務(wù)进行标识？

答(dá)：2017年1月1日之后开具的发票，且不属于以下情形的，可(kě)以使用(yòng)【发票入账标识】功能(néng)进行标识：

（1）异常增值税扣税凭证；

（2）已作废的发票；

（3）之前入账的发票；

（4）其他(tā)。