為(wèi)落实中办、國(guó)办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，加大推广使用(yòng)全面数字化的電(diàn)子发票（以下简称数電(diàn)票）力度，按照國(guó)家税務(wù)总局统一部署，决定在山(shān)西省开展数電(diàn)票试点工作。现将有(yǒu)关事项公告如下：

　　一、自2023年4月27日起，在山(shān)西省的部分(fēn)纳税人中开展数電(diàn)票试点，使用(yòng)電(diàn)子发票服務(wù)平台的纳税人為(wèi)试点纳税人，具體(tǐ)范围由國(guó)家税務(wù)总局山(shān)西省税務(wù)局确定。

　　山(shān)西省纳税人通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具发票的受票方范围為(wèi)全國(guó)，并作為(wèi)受票方接收全國(guó)其他(tā)数電(diàn)票试点省（區(qū)市）纳税人开具的数電(diàn)票，具體(tǐ)以各试点省（區(qū)、市）税務(wù)机关公告為(wèi)准。

　　按照有(yǒu)关规定不使用(yòng)网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。此外，存在以下情形之一的纳税人暂不纳入试点：

　　（一）存在严重涉税违法失信行為(wèi)；

　　（二）存在國(guó)家税務(wù)总局规定的增值税发票风险；

　　（三）经税收大数据分(fēn)析发现重大涉税风险。　　電(diàn)子发票服務(wù)平台通过以下地址登录：https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn 

　　二、数電(diàn)票的法律效力、基本用(yòng)途等与现有(yǒu)纸质发票相同。其中，带有(yǒu)“增值税专用(yòng)发票”字样的数電(diàn)票，其法律效力、基本用(yòng)途与现有(yǒu)增值税专用(yòng)发票相同；带有(yǒu)“普通发票”字样的数電(diàn)票，其法律效力、基本用(yòng)途与现有(yǒu)普通发票相同。

　　三、山(shān)西省数電(diàn)票由國(guó)家税務(wù)总局山(shān)西省税務(wù)局监制。数電(diàn)票无联次，基本内容包括：发票号码、开票日期、購(gòu)买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小(xiǎo)写）、备注、开票人等。

　　其中，试点纳税人从事特定行业、发生特定应税行為(wèi)及特定应用(yòng)场景业務(wù)（包括：稀土、建筑服務(wù)、旅客运输服務(wù)、货物(wù)运输服務(wù)、不动产销售、不动产经营租赁服務(wù)、农产品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車(chē)船税、自产农产品销售、差额征税、成品油、民(mín)航、铁路等）的，電(diàn)子发票服務(wù)平台提供了上述对应特定业務(wù)的数電(diàn)票样式，试点纳税人应按照发票开具有(yǒu)关规定使用(yòng)特定业務(wù)数電(diàn)票。数電(diàn)票样式见附件1。

　　四、山(shān)西省数電(diàn)票的发票号码為(wèi)20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表山(shān)西省行政區(qū)划代码，第5位代表数電(diàn)票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

　　五、電(diàn)子发票服務(wù)平台支持开具增值税纸质专用(yòng)发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）。

　　通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用(yòng)途与现有(yǒu)纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码區(qū)不再展示发票密文(wén)，改為(wèi)展示電(diàn)子发票服務(wù)平台赋予的20位发票号码及全國(guó)增值税发票查验平台网址。

　　六、试点纳税人通过实名认证后，无需使用(yòng)税控专用(yòng)设备即可(kě)通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，数電(diàn)票无需进行发票票种核定和发票领用(yòng)。

　　七、税務(wù)机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理(lǐ)。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。

　　（一）试点纳税人通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具的数電(diàn)票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理(lǐ)系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷票）、增值税電(diàn)子专用(yòng)发票（以下简称“電(diàn)子专票”）和增值税電(diàn)子普通发票，共用(yòng)同一个开具金额总额度。

　　（二）税務(wù)机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用(yòng)级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

　　定期调整是指電(diàn)子发票服務(wù)平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

　　临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，電(diàn)子发票服務(wù)平台自动為(wèi)其临时增加一次开具金额总额度。

　　人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税務(wù)机关依法依规审核未发现异常的，為(wèi)纳税人调整开具金额总额度。

　　（三）试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在電(diàn)子发票服務(wù)平台中可(kě)以在上月剩余可(kě)用(yòng)额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在電(diàn)子发票服務(wù)平台中可(kě)以按照当月剩余可(kě)用(yòng)额度开具发票。

　　八、電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用(yòng)途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能(néng)。

　　九、试点纳税人通过電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户自动交付数電(diàn)票，也可(kě)通过電(diàn)子邮件、二维码等方式自行交付数電(diàn)票。

　　十、自2023年4月27日起，试点纳税人可(kě)通过電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户使用(yòng)发票用(yòng)途确认、风险提示、信息下载等功能(néng)，不再通过增值税发票综合服務(wù)平台使用(yòng)上述功能(néng)。

　　试点纳税人取得带有(yǒu)“增值税专用(yòng)发票”字样的数電(diàn)票、带有(yǒu)“普通发票”字样的数電(diàn)票、纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用(yòng)于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当通过電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户确认用(yòng)途。非试点纳税人继续通过增值税发票综合服務(wù)平台使用(yòng)相关增值税扣税凭证功能(néng)。纳税人确认用(yòng)途有(yǒu)误的，可(kě)向主管税務(wù)机关申请更正。

　　十一、试点纳税人可(kě)以通过電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用(yòng)途确认，计算用(yòng)于抵扣的进项税额。其中，试点纳税人購(gòu)进用(yòng)于生产或者委托加工13%税率货物(wù)的农产品，可(kě)以由主管税務(wù)机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能(néng)，在生产领用(yòng)当期计算加计扣除农产品进项税额。

　　十二、试点纳税人可(kě)通过電(diàn)子发票服務(wù)平台税務(wù)数字账户标记发票入账标识。纳税人以数電(diàn)票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

　　十三、试点纳税人发生开票有(yǒu)误、销货退回、服務(wù)中止、销售折让等情形，需要通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具红字数電(diàn)票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

　　（一）受票方未做用(yòng)途确认及入账确认的，开票方填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》，见附件2）后全额开具红字数電(diàn)票或红字纸质发票，无需受票方确认。

　　（二）受票方已进行用(yòng)途确认或入账确认的，开票方或受票方可(kě)以填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。

　　受票方已将发票用(yòng)于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作為(wèi)记账凭证。

　　十四、纳税人发生《國(guó)家税務(wù)总局关于红字增值税发票开具有(yǒu)关问题的公告》（2016年第47号）第一条以及《國(guó)家税務(wù)总局关于在新(xīn)办纳税人中实行增值税专用(yòng)发票電(diàn)子化有(yǒu)关事项的公告》（2020年第22号）第七条规定情形的，購(gòu)买方為(wèi)试点纳税人时，購(gòu)买方可(kě)通过電(diàn)子发票服務(wù)平台填开并上传《开具红字增值税专用(yòng)发票信息表》（以下简称《信息表》）。

　　十五、单位和个人可(kě)以通过全國(guó)增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验数電(diàn)票信息。同时，试点纳税人还可(kě)以通过電(diàn)子发票服務(wù)平台查验数電(diàn)票信息。

　　十六、電(diàn)子发票服務(wù)平台暂不支持开具机动車(chē)（含二手車(chē)）、通行费等特定业務(wù)数電(diàn)票，开具上述发票功能(néng)的上線(xiàn)时间另行公告。

　　相关发票功能(néng)上線(xiàn)前，纳税人可(kě)以通过增值税发票管理(lǐ)系统开具電(diàn)子专票、增值税電(diàn)子普通发票（含收费公路通行费增值税電(diàn)子普通发票）、增值税普通发票（卷票）和二手車(chē)销售统一发票以及通过增值税发票管理(lǐ)系统开票软件中机动車(chē)发票开具模块开具增值税专用(yòng)发票和机动車(chē)销售统一发票（包括纸质发票、電(diàn)子发票）。

　　十七、纳税人应当依法依规、诚信如实使用(yòng)数電(diàn)票，并接受税務(wù)机关依法检查。税務(wù)机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击虚开、虚抵、偷逃骗税等涉税违法犯罪行為(wèi)。

　　十八、本公告自2023年4月27日起施行，《國(guó)家税務(wù)总局山(shān)西省税務(wù)局关于开展全面数字化的電(diàn)子发票受票试点工作的公告》（2022年第7号）、《國(guó)家税務(wù)总局山(shān)西省税務(wù)局关于进一步开展全面数字化的電(diàn)子发票受票试点工作的公告》（2022年第8号）同时废止。此前未处理(lǐ)的事项，按照本公告规定执行。

　　特此公告。