1.什么情况下可(kě)以开具红字数電(diàn)票？

答(dá)：一般情况下，试点纳税人发生销货退回、开票有(yǒu)误、服務(wù)中止、销售折让等情形，可(kě)以按规定开具红字数電(diàn)票。但以下几种情况下不允许开具红字数電(diàn)票：

（1）蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；

（2）蓝字发票增值税用(yòng)途為(wèi)“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；

（3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”為(wèi)“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；

（4）发起红冲时，如对方纳税人為(wèi)“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。

2.试点纳税人如何通过電(diàn)子发票服務(wù)平台发起红冲？

答(dá)：试点纳税人可(kě)登陆電(diàn)子税務(wù)局，依次选择进入【开票业務(wù)】—【红字发票开具】—【红字发票确认信息录入】，也可(kě)以通过【税務(wù)数字账户】—【红字信息确认单】—【红字发票确认信息录入】，选择对应蓝字发票发起红冲。

3. 发起红冲时，应如何选择红字发票票种？

答(dá)：各票种之间的红冲规则為(wèi)“新(xīn)冲旧、電(diàn)冲纸”，具體(tǐ)如下：

（1）数電(diàn)票可(kě)以对数電(diàn)票、数電(diàn)纸票（電(diàn)子发票服務(wù)平台开具的纸票）、税控发票进行红冲；

（2）数電(diàn)纸票可(kě)以对数電(diàn)纸票、税控发票进行红冲，不允许对数電(diàn)票进行红冲；

（3）税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对数電(diàn)票、数電(diàn)纸票进行红冲。

4. 如何对蓝字数電(diàn)票开具红字发票？

答(dá)：受票方未进行用(yòng)途确认时，由开票方通过電(diàn)子发票服務(wù)平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字数電(diàn)票，无需受票方确认；

受票方已进行用(yòng)途确认时，可(kě)由購(gòu)销双方任意一方在電(diàn)子发票服務(wù)平台（当受票方為(wèi)非试点纳税人时，在增值税发票综合服務(wù)平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分(fēn)开具红字数電(diàn)票。受票方已将发票用(yòng)于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作為(wèi)记账凭证。

5. 如何对蓝字税控发票开具红字发票？

答(dá)：当开票方纳税人仍使用(yòng)增值税发票管理(lǐ)系统开具发票时，应按原税控红冲流程开具红字税控发票；

当开票方纳税人已不再使用(yòng)增值税发票管理(lǐ)系统、仅使用(yòng)電(diàn)子发票服務(wù)平台开具发票时，可(kě)参照蓝字数電(diàn)票红冲流程发起《红字信息确认单》并开具红字数電(diàn)票。

6. 通过電(diàn)子发票服務(wù)平台发起红冲时，冲红原因如何选择？

答(dá)：冲红原因应由纳税人根据业務(wù)实际确定。需要注意的是，如原蓝字发票商(shāng)品服務(wù)编码仅為(wèi)货物(wù)或劳務(wù)时，红冲原因不允许选择“服務(wù)中止”；商(shāng)品服務(wù)编码仅為(wèi)服務(wù)时，红冲原因不允许选择“销货退回”。

7. 试点纳税人已填开红字信息表但还未开具红字发票，是否可(kě)以在電(diàn)子发票服務(wù)平台中直接开具？

答(dá)：不可(kě)以。红字信息表和红字确认单未实现互相转换，对校验通过的红字信息表仍需通过增值税发票管理(lǐ)系统开具红字发票。

8. 试点纳税人发起红字发票开具流程后，对方的确认是否有(yǒu)时限要求？

答(dá)：有(yǒu)。发起冲红流程后，开票方或受票方需在72小(xiǎo)时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废，需开具红字发票的，应重新(xīn)发起流程。

9. 试点纳税人对开具的数電(diàn)票进行红冲后开票方当月的可(kě)用(yòng)授信额度会增加吗？

答(dá)：试点纳税人开具数電(diàn)票后，当月开具红字数電(diàn)票的，電(diàn)子发票服務(wù)平台同步增加其可(kě)用(yòng)授信额度。

跨月开具红字数電(diàn)票或开具红字数電(diàn)票无法对应数電(diàn)票的，電(diàn)子发票服務(wù)平台不增加其当月可(kě)用(yòng)授信额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可(kě)用(yòng)授信额度。

10. 试点纳税人通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票？

答(dá)：试点纳税人通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具的数電(diàn)票被红冲时，无需追回被红冲的数電(diàn)票及其纸质打印件；通过電(diàn)子发票服務(wù)平台开具的纸质发票被红冲时，需要追回被红冲的纸质发票。