金税四期上線(xiàn)后对企业有(yǒu)什么影响

金税四期其实它是一项工具，这个工具是用(yòng)来干什么呢(ne)？它是國(guó)家税務(wù)局用(yòng)来监管企业不合规行為(wèi)的一项工具。金税四期它是金税三期的升级版，在金税三期的基础上更加精准、范围更广、速度更快。

第一、金税四期上線(xiàn)以后，企业更多(duō)的数据将被税務(wù)局掌控，金税三期是以票控税，而金税四期它是以数控税，也就是说國(guó)家将运用(yòng)大数据、人工智能(néng)等新(xīn)一代的信息技术对企业进行监管。

第二、金税四期上線(xiàn)以后，对纳税人的监管也是全方位、全业務(wù)、全流程、全智能(néng)的监控，将更為(wèi)严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，五年内不能(néng)开新(xīn)户、禁用(yòng)手机支付（包括微信、支付宝），比如你买个菜都只能(néng)用(yòng)现金了，所有(yǒu)的业務(wù)都得去柜台办理(lǐ)，同时计入个人征信，基本告别了信用(yòng)卡和房贷。

第三、金税四期上線(xiàn)以后，对于高收入人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新(xīn)个税中首次引入的反避税条款，个人资产基本上是透明的，随着大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层的水下和背后交易事项将很(hěn)快的露出水面。

什么是金税四期

要想了解什么是金税四期，就要从金税三期开始讲起。其实金税三期的核心就这四个字，以票控税。开票方开完了票，就是要拿(ná)到税務(wù)局做认证，这样就会产生一个票号。接受发票的这个人月底也要去税局认证，也会产生一个票号，两个票的数字是一样的，就可(kě)以抵消掉。这样一来，收入、成本、费用(yòng)都通过发票被税務(wù)局监控。

如果有(yǒu)开票公司开了发票以后，没有(yǒu)认证就跑路了，你买了这样的发票，然后进行了认证，就无法抵消，税務(wù)局一定会找到你。所以金税三期，不仅实现了國(guó)地税数据的合并和统一，还通过互联网将工商(shāng)、税務(wù)、社保等有(yǒu)关部门的信息打通，是对税務(wù)系统业務(wù)流程的全面监控。

这次的金税四期，就是在金税三期基础上还纳入了“非税”业務(wù)，实现对业務(wù)更全面的监控，再加上各部委、人民(mín)银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能(néng)。

这也说明，金税四期的推进将会使得现在的现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业務(wù)、全流程的“云化”打通，為(wèi)智能(néng)办税、智慧监管提供条件和基础。简而言之，企业数据信息的透明化程度更深，监控更加全面，同样也意味着，税務(wù)稽查将会更严、更精准，更全方位。

金税四期稽查重点是什么

查的是谁

金税四期稽查的是谁？第一查的是资本性所得；第二查的是网红、娱乐明星；第三查的是老板。

老板从对公账户往个人账户转款，这个超过20万都算大额。老板从对公账户往个人账户转，这一步需谨慎做。因為(wèi)一旦转到老板个人账户上，会默认為(wèi)股息分(fēn)红，让补缴20%的个税。

稽查重点则是下面这几项：

1.企业发票问题。國(guó)家税務(wù)总局在税務(wù)稽查中，非常重视发票的“三查”问题，即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”，这就要求企业在开票问题上要格外注意“三流一致”，就是资金流、发票流、合同流相统一，有(yǒu)的会加上货物(wù)流，也就是四流一致。

这也提醒企业一定要做好存货管理(lǐ)，统计好进货、销货、存货量，定期盘点库存，做好账实差异分(fēn)析表，尽量避免库存账实不一致。同时要注意，虚构成本与虚开发票，除了缴纳罚款和补缴税款外，企业相关当事人触及红線(xiàn)的还要背负刑事责任。

2.税负率异常。金税三期下对于企业的税负率就已经很(hěn)严格，时刻被监控着，不论是过高还是过低都有(yǒu)被税務(wù)局约谈和稽查的风险。实務(wù)中，虽然企业的税负率可(kě)能(néng)受到多(duō)个因素的影响，但是一般情况下企业在某个时期内的税负率波动不会很(hěn)大。

在系统升级后，每个行业的增值税、所得税税负水平以及变化在当地税務(wù)系统中记录更加详细，对于企业的税负率浮动比例更加敏感，税務(wù)机关会针对企业的纳税情况进行评估，调查一些企业税负率出现波动的原因。

3.企业社保缴纳问题。多(duō)地相继实施“社保入税”，在各部门的大数据联网的情况下，企业的一举一动都被纳入了监管系统。很(hěn)多(duō)企业员工的工资显示都保持在5000元以下并且長(cháng)期不变，随着金税四期的上線(xiàn)，不论是税務(wù)还是工商(shāng)、社保等非税业務(wù)都在联网系统中，数据统一，试用(yòng)期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行為(wèi)都是行不通的。

4.虚假开户企业。随着企业信息联网核查系统上線(xiàn)及已经到来的金税四期，银行、非银行支付机构等参与机构可(kě)以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，会多(duō)维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有(yǒu)开户资格。

5.企业的利润。报送的资产负债表与利润表勾稽关系有(yǒu)出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有(yǒu)出入；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等。

為(wèi)什么不能(néng)用(yòng)个人卡收款？

现在严查的就是个人卡。金税四期对个人账户流水多(duō)少会被监管？简单说，这3种情况，会被重点监管。

1、任何账户的现金交易，超过5万元。

2、公户转账，超过200万元。

3、私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）。

2022年个人银行账户进账高于这个数要小(xiǎo)心了，大额交易会被严查！中國(guó)人民(mín)银行2020年已经发布了关于大额现金管理(lǐ)的通知，首先从浙江、深圳、河北率先开始作為(wèi)试点，试点期為(wèi)两年。

附：税務(wù)稽查七大稽查重点

税務(wù)稽查是税務(wù)机关代表國(guó)家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税務(wù)稽查的依据是具有(yǒu)各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定，包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。

在日常工作中，企业可(kě)能(néng)涉及税務(wù)风险方面的内容很(hěn)多(duō)，比如发票风险、增值税风险、往来账目风险、纳税申报风险等都可(kě)能(néng)引来税務(wù)稽查。

税務(wù)稽查的重点有(yǒu)哪些？

1、虚开发票

现在國(guó)家已经打造了最新(xīn)税收分(fēn)类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。

2、公转私

《关于办理(lǐ)非法从事资金支付结算业務(wù)、非法买卖外汇刑事案件适用(yòng)法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。

3、骗取出口退税

税務(wù)总局、公安部、海关总署、中國(guó)人民(mín)银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取國(guó)家出口退税款，数额较大的行為(wèi)。

4、增值税零申报

作為(wèi)一些企业常用(yòng)的手段，增值税零申报也是税務(wù)稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到6个月，税務(wù)机关就会对企业展开分(fēn)析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。

5、虚列人员工资

针对人员工资，税務(wù)机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用(yòng)。

6、税收优惠企业认定

享受税收优惠政策的企业，也是税務(wù)机关稽查的重点。

7、税负率异常

税務(wù)异常一直以来都是税務(wù)稽查的重点，如果企业平均税负上下浮动超过20%，税務(wù)机关就会对其进行重点调查。

金税四期上線(xiàn)后对企业的影响

金锐四期让企业和银行之间建立了更密切的联系。

1.全面监控“非税”业務(wù)；各部委、银行等参与机构建立信息共享渠道；企业人员基本信息、企业税務(wù)状况、登记信息核实；“税费”全数据、全业務(wù)流程“云管理(lǐ)”，為(wèi)智慧监管、智慧征税提供基础条件。这意味着越来越多(duō)的企业数据将被税務(wù)机关控制，全方位、立體(tǐ)化的监管将使企业税收“脑力劳动”的想法永遠(yuǎn)消失。

2.检查营业收入。过去，很(hěn)难通过私人账户、微信、支付宝等方式隐瞒收入。金四系统不仅会通过您申报的数据来验证是否存在异常，还会对企业银行账户、企业相关人员银行账户、上下游企业相关台账等数据进行检查比较。无论是大额的公共转账还是私人转账，都将受到严格监督。如果主营业務(wù)成本長(cháng)时间超过主营业務(wù)收入，则更容易检查，异常费用(yòng)更可(kě)能(néng)引起税務(wù)问题。

拓展资料:

金税四期是國(guó)家推进的金税工程计划的第四期，是第三期的升级版。金税工程是國(guó)務(wù)院批准的12个國(guó)家電(diàn)子政務(wù)项目之一，是吸收國(guó)际先进经验，运用(yòng)高科(kē)技手段，结合我國(guó)增值税管理(lǐ)实际而设计的高科(kē)技管理(lǐ)體(tǐ)系。该系统由一个网络和四个子系统组成。一个网络是指國(guó)家税務(wù)总局与省、地、县税務(wù)局之间的四级计算机网络；四个子系统分(fēn)别為(wèi)增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统、发票联检子系统。金税项目实际上是一个利用(yòng)覆盖全國(guó)税務(wù)机关的计算机网络来密切监控增值税发票和企业增值税支付状况的系统。金税项目经历了第一阶段、第二阶段、第三阶段、第四阶段这四个阶段。

(1)“金税四期”开始对非税业務(wù)进行监管

公款私用(yòng)，不要发票購(gòu)买省税产品将会被稽查。“非税”业務(wù)的监管，对于很(hěn)多(duō)企业来说是致命的。给大家举一个例子，“银行取现”、“企业公户转款（非税业務(wù)）”都会纳入到监管范围。企业老板再想通过不开发票商(shāng)品，达到省税的目的，将会很(hěn)难。因為(wèi)你的这次“非税”的行為(wèi)将会通过银行系统、商(shāng)品检测系统、物(wù)流系统三方面反映到“金税四期”，检测到这次“非税”行為(wèi)后，会根据大数据进行分(fēn)析，很(hěn)容易就能(néng)稽查出。除此之外，公款私用(yòng)，将会被轻易稽查，这对很(hěn)多(duō)中小(xiǎo)企业主来说是致命的。

(2)“金税四期”的信息共享系统（部委、银行、机构共享信息）

最大的影响是对股东个税及员工个税的影响。原来很(hěn)多(duō)企业，通过成立多(duō)个公司，分(fēn)散发放高管及股东奖金。或直接用(yòng)账外收入发放奖金，达到避税的目的。“金税四期”上線(xiàn)后，加入了对股东银行账户及保险账户的监控，不止如此，员工的银行账户也在监控之列。想通过分(fēn)散发奖金避个税，或者利用(yòng)股东、员工个人卡收钱来避税，再也行不通了。

(3)信息核查+大数据分(fēn)析让税收“洼地”不再是避税天堂！

國(guó)家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地。而很(hěn)多(duō)收入较高的企业，利用(yòng)了税收"洼地"政策，成立子公司或关联公司。把收入、利润，转向税收洼地。但真正业務(wù)还是由总公司负责。这是一种变相逃税，金税四期上線(xiàn)前，虽然國(guó)家也知道，却一直没有(yǒu)对其采取措施。但并不代表國(guó)家会视而不见、更不代表國(guó)家会放任自流任其发展。金税四期上線(xiàn)后，信息核查系统与部委共享系统，能(néng)够分(fēn)析出“洼地”是否具有(yǒu)真实业绩、是否与其他(tā)洼地外公司有(yǒu)亲属关联关系。如果系统真的使用(yòng)，税收洼地再也不是避税天堂，享受洼地政策，也不只是挂个公司名称即可(kě)！

(4)“以票治税”走向“以数治税”——企业要做好充分(fēn)准备

“以数据治税”的终点是不再依据发票纳税。金税三期虽然也有(yǒu)大数据支撑，但毕竟是以票据為(wèi)基础的，如果一个“三流”符合的虚开发票金税三期是很(hěn)难稽查出问题。但“以数治税”将会让虚开发票彻底消失。比如，A公司為(wèi)了省税，向B公司購(gòu)买了咨询费发票，税点6%。金税三期的时候，只要A公司编制的业務(wù)需求合理(lǐ);B公司确实有(yǒu)对应的资金流；B公司能(néng)够正常纳税。这筆(bǐ)交易很(hěn)难被稽查。金税四期上線(xiàn)后，则很(hěn)容易就被稽查出来。因為(wèi)A公司给出去的资金，一定会通过其他(tā)途径返还，只要返还途径涉及A、B双方任意股东或员工的个人账户，都会被第一时间预警。第二，金税四期的数据管理(lǐ)内，会有(yǒu)收入成本比，A向B公司支付的咨询费，如果业務(wù)不真实，B公司的成本会出问题。金税四期上線(xiàn)后的“以数治税”，其前提条件是对产品信息、物(wù)流信息、银行系统充分(fēn)并网的基础之上进行的。（其实个人身份信息也并入其中，如有(yǒu)必要，亲戚账户也会被查看）

来源丨國(guó)家税務(wù)总局、财務(wù)第一教室、税務(wù)大讲堂、北京税務(wù)、梅松讲税、税台、中國(guó)会计视野、上海税務(wù)、思维导图學(xué)税法，如有(yǒu)不妥，请联系删除

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